Czy ustawa o zwolnieniu od podatku w przypadku wynajmu 5 pokoi w gospo.rolnym określa minimalną powierzch działki rolnej na której znajduje się budynek mieszkal

Porady prawne z

Sprawy prywatne

Podatki

Wyjaśnienie sytuacji

Witam. Planuję rozpocząć działalność agroturystyczną (5 pokoi) Nie wiem czy spełniam jeden z wymogów aby ta działalność była zwolniona z podatku PIT. Chodzi o powierzchnię działki rolnej na której znajduje się budynek mieszkalny. Powierzchnia tej działki nie przekracza 1ha , ale obok posiadam grunty rolne o powierzchni 5 ha. W ustawie użyto określenia ,,o łącznej powierzchni gospodarstwa rolnego " dlatego nie wiem jak zinterpretuje tą powierzchnie Urząd Skarbowy przy kontroli. Poniżej umieszczam szczegóły odpowiedzi jakie udzieliła sztuczna inteligencja. Proszę o ustosunkowanie się czy ostateczna udzieloną odpowiedź udzielona od sztucznej inteligencji jest prawdą. Jeżeli tak to czy istnieje jakiś uprawomocniony wyrok sądowy który to potwierdza. Wolałbym mieć pewność czy fiskus identycznie interpretuje tą ustawę o minimalnej powierzchni gospodarstwa rolnego. Serdecznie pozdrawiam Pytanie dla sztucznej inteligencji: ,, Wytłumacz szczegółowo jak się ma zwolnienie usług agroturystycznych od podatku PIT w Polsce odnośnie iż budynki, w których pokoje przeznaczone są na wynajem, muszą być położone na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym, co oznacza, że istotne w tym względzie jest wybudowanie budynku mieszkalnego na terenie gospodarstwa rolnego, a nie samo posiadanie przez podatnika statusu podmiotu prowadzącego gospodarstwo rolne. Należy zatem pamiętać, że pojęcie gospodarstwa rolnego należy rozumieć w znaczeniu ustawowym, a nie znaczeniu potocznym. W konsekwencji, jeśli mamy do czynienia z wynajmem pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie gospodarstwa rolnego o powierzchni mniejszej niż 1 ha, to niestety omawiane zwolnienie nie znajdzie zastosowania. Czy powierzchnia działki na której znajduje się budynek mieszkalny musi być większa od 1 ha , czy łączna wielkość powierzchni gospodarstwa rolnego ma być większa od 1ha? Odp: Zwolnienie usług agroturystycznych od podatku PIT w Polsce dotyczy budynków, w których pokoje przeznaczone są na wynajem i są położone na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym. Istotne jest, żeby budynek mieszkalny znajdował się na terenie gospodarstwa rolnego, a nie samo posiadanie przez podatnika statusu podmiotu prowadzącego gospodarstwo rolne. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnienie to przysługuje, gdy działalność prowadzona jest na terenie gospodarstwa rolnego o powierzchni co najmniej 1 ha. W tym przypadku, powierzchnia działki, na której znajduje się budynek mieszkalny, nie jest istotna, ale musi być to teren gospodarstwa rolnego o powierzchni co najmniej 1 ha. Oznacza to, że jeśli budynek mieszkalny położony jest na terenie gospodarstwa rolnego o powierzchni mniejszej niż 1 ha, to niestety omawiane zwolnienie nie znajdzie zastosowania. Warto jednak zaznaczyć, że definicja gospodarstwa rolnego ma charakter ustawowy i nie zawsze pokrywa się z definicją potoczną, co może prowadzić do nieporozumień. Pytanie: budynek mieszkalny położony jest na terenie działki o powierzchni mniejszej niż 1 ha, ale obok znajdują się grunty rolne które mają powyżej 5 ha. Czy będzie przysługiwało zwolnienie od podatku PIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt od wynajmu 5 pokoi? Odpowiedź: Zgodnie z informacją podaną wcześniej, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT z wynajmu pokoi w agroturystyce, budynek mieszkalny przeznaczony na wynajem musi być położony na terenie gospodarstwa rolnego o powierzchni co najmniej 1 ha. Jeśli budynek mieszkalny, w którym planujesz wynajmować pokoje, znajduje się na działce o powierzchni mniejszej niż 1 ha, to niestety nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Nawet jeśli obok znajdują się grunty rolne o powierzchni powyżej 5 ha, to nie mają one wpływu na kwalifikacje działki jako gospodarstwa rolnego w rozumieniu prawa podatkowego. W takiej sytuacji, należałoby skonsultować się z doradcą podatkowym lub Urzędem Skarbowym, aby dokładnie ustalić, jakie obowiązki podatkowe wynikają z planowanego wynajmu pokoi. Pytanie: Czy poniższa treść potwierdza twoją odpowiedź? ,, Jednym z warunków skorzystania z przedmiotowego zwolnienia jest to, aby budynki, w których pokoje przeznaczone są na wynajem, położone były na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym. W myśl art. 2 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – ilekroć w ustawie jest mowa o gospodarstwie rolnym, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym. Jak czytamy w art. 2 ust.1 ustawy o podatku rolnym – za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów, o których mowa w art. 1, o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej, w tym spółki nieposiadającej osobowości prawnej. Należy zatem pamiętać, że pojęcie gospodarstwa rolnego należy rozumieć w znaczeniu ustawowym, a nie znaczeniu potocznym. W konsekwencji, jeśli mamy do czynienia z wynajmem pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie gospodarstwa rolnego o powierzchni mniejszej niż 1 ha, to niestety omawiane zwolnienie nie znajdzie zastosowania.” Odpowiedź: Tak, treść potwierdza moją odpowiedź. Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy o podatku rolnym, gospodarstwo rolne to obszar gruntów, o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej, w tym spółki nieposiadającej osobowości prawnej. Oznacza to, że nawet jeśli obok budynku mieszkalnego na terenie o powierzchni mniejszej niż 1 ha znajdują się grunty rolne o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha, to nadal nie można skorzystać ze zwolnienia od podatku PIT dotyczącego usług agroturystycznych. Istotne jest, aby budynek mieszkalny znajdował się na terenie gospodarstwa rolnego, czyli obszarze gruntów spełniających wymagania ustawy o podatku rolnym. Pytanie: To dlaczego w ustawie jest sformułowanie ,,o łącznej powierzchni” ? Jak by było analizowane zdanie bez tego ,,o łącznej” ? ,, Jak czytamy w art. 2 ust.1 ustawy o podatku rolnym – za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów, o których mowa w art. 1, o powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, " Czy nadal uważasz że wtedy tak samo byś zinterpretował ustawę że budynek mieszkalny musi być położony na działce większej niż 1 ha , czy jednak aby skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT z wynajmu pokoi w agroturystyce, budynek mieszkalny przeznaczony na wynajem musi być położony na terenie gospodarstwa rolnego o łącznej powierzchni co najmniej 1 ha? Odpowiedź: Rzeczywiście, sformułowanie "o łącznej powierzchni" w art. 2 ust. 1 ustawy o podatku rolnym sugeruje, że gospodarstwo rolne może składać się z kilku działek lub gruntów, których łączna powierzchnia przekracza 1 ha lub równowartość 1 ha przeliczeniowego. Z tego wynika, że jeśli budynek mieszkalny położony jest na działce o powierzchni mniejszej niż 1 ha, ale jest to część większego gospodarstwa rolnego o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha, to nadal można skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT z wynajmu pokoi w agroturystyce. Ważne jest jednak, aby budynek mieszkalny był położony na terenie gospodarstwa rolnego, czyli obszarze gruntów rolnych, na których prowadzona jest działalność rolnicza zgodnie z ustawą o podatku rolnym.